Sammanfattning: Genom att näringsidkare och andra personer som klassas som ”näringsanknutna” inte har samma skydd mot att få betalningsanmärkningar registrerade för skulder som har betalats, löper de risk att anmärkningar ligger kvar i Kronofogdens register i flera år. Det begränsar möjligheten att bedriva företagande.
Rättvis skatteprocess bistod under januari 2026 Edit Künstlicher i att överklaga en registrering av en privat skuld, som hade betalats, för att få uppgifterna borttagna. I mars avslog Förvaltningsrätten i Stockholm överklagan och i juni meddelade Kammarrätten i Stockholm att prövningstillstånd inte medges.
Rättvis skatteprocess vill se en ändring av lagstiftningen, som ger näringsidkare samma möjlighet som privatpersoner att inte få uppgifter om betalda skulder registrerade som betalningsanmärkning hos Kronofogden.
I april förra året fick egenföretagaren Edit Künstlicher en påminnelse i Kivra för fordonsskatt för familjens två bilar, på totalt 2 400 kronor. Eftersom hon hade autogiro registrerad för trängselskatt för bilarna ringde hon till den ansvariga myndigheten, Transportstyrelsen, för att kontrollera, och fick ett lugnande besked – eftersom det fanns täckning på kontot skulle det inte vara något problem.
En knapp månad senare kom en kalldusch: Skulden hade lämnats vidare till Kronofogden, som skickade kravbrev. Künstlicher, som hade blivit försäkrad om att inget problem hade förelegat med betalningen, blev bestört – men betalade förstås skulden, samma dag hon fick kravbrevet. Anledningen att pengarna inte dragits var att autogiro-registreringen hos Transportstyrelsen bara använts för trängselskatten, inte för fordonsskatten. Trots att det handlade om samma person och samma fordon.
Betalningsanmärkning registrerades trots betalningen
Eftersom skulden var löst, tänkte Edit Künstlicher att problemet var ur världen. Men sen kom nästa kalldusch, när hon upptäckte att de två försenade betalningarna lett till betalningsanmärkning i Kronofogdens register.
En stor skillnad i förfarandet är om man är registrerad som näringsidkare eller inte. Künstlicher är företagare – och trots att skatteskulden (som betalades omedelbart) rörde henne som privatpersoner och fordonsinnehavare, inte näringsverksamheten, har uppgifterna om betalningsförsening fastnat hos kreditupplysningsföretag.
Det har lett till att Edit Künstlicher som privatperson har blivit nekad bolån inför en renovering.
– Det är väldigt tydligt att jag straffas för att jag är företagare, trots att jag betalat min skuld, säger Edit Künstlicher, och fortsätter:
– Systemet skiljer inte på ovilja att betala och ett administrativt misstag.
Sämre skydd för näringsidkare
Varför kan en betald skuld ligga kvar som betalningsanmärkning, och därigenom omöjliggöra kreditprövning? Svaret ligger i behandlingen av den som är registrerad som företagare.
En person som är ”näringsanknuten” omfattas inte av det utökade sekretesskydd som finns om skuldanmärkningar hos Kronofogden. Eftersom Edit Künstlicher är företagare har kreditupplysningsföretagen kunnat använda uppgifterna direkt när de hade registrerats hos Kronofogden.
När en skuld väl registrerats hos Kronofogden och därefter hos kreditupplysningsföretag, uppstår en betalningsanmärkning. Den ligger kvar under hela sin gallringsperiod även om skulden senare betalas, och oavsett om skulden rörde näringsverksamheten eller privatlivet. För privatpersoner och företagare ligger betalningsanmärkningen kvar i tre år. Enligt UC, ett av de största kreditupplysningsföretagen, är det omkring 250 000 betalningsanmärkningar för skulder till stat och kommun (till exempel skatteskulder) som registreras för enskilda näringsidkare årligen.
Med Rättvis skatteprocess hjälp har Edit Künstlicher överklagat Kronofogdemyndighetens beslut, för att få sina uppgifter borttagna från registret över betalningsanmärkningar. Skulden är betald – på dagen då den meddelades från Kronofogden – och inga andra skulder eller oegentligheter finns registrerade. Tyvärr fick Künstlicher avslag i förvaltningsrätten, och kammarrätten medgav inte prövningstillstånd. Betalningsanmärkningen kvarstår alltså.
– Lagarna bör ändras, så att samma regler gäller för alla: Bara för att man är näringsidkare ska inte skulder som registreras på en som privatperson registreras som betalningsanmärkningar direkt och bli omöjliga att få bort från register. Skatteverkets ’gräddfil’ som gör att skatteskulder direkt kan överlämnas till Kronofogden för utmätning – även om inte slutlig dom från domstol i överklagade ärenden finns – bör också ifrågasättas, säger Patrick Krassén, verkställande ledamot i Rättvis skatteprocess.
Rättslig grund
Den rättsliga grunden för åtskillnaden i hur allmänna skulder hanteras i kreditupplysningar för privatpersoner respektive näringsidkare (inklusive de som driver enskild firma) finns direkt i kreditupplysningslagen (1973:1173). Lagen gör en explicit skillnad mellan ”fysiska personer som inte är näringsidkare” och andra, såsom juridiska personer och fysiska personer som är näringsidkare.
Syftet med skillnaden är att balansera skyddet för den personliga integriteten mot behovet av en effektivt fungerande kreditmarknad. För näringsidkare väger behovet av tillförlitlig information för andra aktörer på marknaden tyngre, medan privatpersoner har ett starkare integritetsskydd.
Regler för privatpersoner (som inte är näringsidkare):
För privatpersoner som inte agerar i egenskap av näringsidkare gäller striktare regler för när en skuld får registreras som en betalningsförsummelse hos kreditupplysningsföretag.
Huvudregeln i 7 § kreditupplysningslagen: Kreditupplysningar om privatpersoner får inte innehålla uppgifter om andra betalningsförsummelser än sådana som har fastställts av en domstol eller annan myndighet, eller som har lett till ett beslut om skuldsanering, konkursansökan eller liknande.
Särskild regel för allmänna mål i 7 a §: Specifikt för allmänna mål (skulder till stat och kommun, även kallat a-mål) gäller att en uppgift om betalningsförsummelse får registreras först när Kronofogdemyndighetens indrivningsprocess har nått ett visst steg. Detta innebär att en underrättelse till gäldenären enligt 4 kap. 12 § utsökningsbalken måste ha skickats och gäldenären har haft tid på sig att agera (betala eller bestrida). En uppgift som inte får lämnas ut får inte heller lagras i register som används i kretsupplysningsverksamhet, till exempel hos kreditupplysningsföretag. Förbudet mot lagring innebär att kreditupplysningsföretagen måste säkerställa att uppgifter som kommer in till företaget får lagras. I annat fall ska de omedelbart kasseras.
En allmän skuld registreras inte som en betalningsanmärkning bara för att den har överlämnats till Kronofogden. Först när den inledande hanteringen (underrättelse och betalningsfrist, s.k. avitid) har passerat utan att skulden reglerats, blir uppgiften offentlig i Kronofogdens register på ett sådant sätt att kreditupplysningsföretagen kan registrera den som en anmärkning. Detta ger privatpersoner ett skydd mot att felaktiga krav eller skulder de är på väg att betala leder till en betalningsanmärkning.
Regler för näringsidkare (inklusive enskild firma):
De restriktioner som anges i 7 § och 7 a § kreditupplysningslagen gäller uttryckligen inte för näringsidkare, även om de är fysiska personer (driver enskild firma). Ett exempel är målet RÅ 2010:10, där uppgifter förenade med viss osäkerhet som information om obetalda fakturor accepteras.
Eftersom skyddsreglerna i 7 och 7 a §§ är undantagna, finns det inga hinder för kreditupplysningsföretagen att registrera en skuld till det allmänna så snart den har överlämnats till Kronofogden för indrivning (blivit restförd). Lagstiftaren har dock uttalat att det dock även när det gäller näringsidkare kan finnas skäl till återhållsamhet vid användningen av uppgifter om sådan betalningsförsummelse som inte har fastslagits av myndighet. (Prop. 1973:155 s. 94 f.f. och 145 f. och prop. 1980/81:10 s. 126.)
Den praktiska innebörd en för en näringsidkare är att en obetald skatt eller avgift kan leda till en betalningsanmärkning omedelbart när den registreras hos Kronofogden, även innan gäldenären har mottagit en underrättelse och haft möjlighet att betala. Anledningen är att behovet av aktuell och tillförlitlig information om näringsidkares ekonomiska vederhäftighet anses väga tyngre för att skydda andra företag och kreditgivare på marknaden.
Kronofogdemyndighetens utsöknings- och indrivningsdatabas innehåller uppgifter om bland annat mål, utslag och restförda skulder. Kreditupplysningsföretag får dagligen information om förändringar i denna databas. Då uppgifter om näringsidkares skulder blir tillgängliga utan samma fördröjning som för privatpersoner, kan en betalningsanmärkning registreras snabbare.